ラフノート 財務ダッシュボード

ラフノート株式会社 - freee会計データ（第11期 進行期）
対象期間: 2025-12 - 2026-03 (4ヶ月) 会計年度: 第11期（2025年12月〜2026年11月） 最終更新: 2026/03/30（3月着地見込み反映）
データソース: freeeレポート(スプレッドシート)
3月着地見込み反映済み — 売上は請求データ（¥3,071,500）、コストは人件費・外注費を推計（役員報酬¥400K / 給料¥970K / 法定福利¥194K / 外注費¥500K + 既計上¥948K）。3月単月は初の黒字見込み（営業利益+¥59,050）。
売上高（4ヶ月累計）
¥9,293,270
月平均: ¥2,323,318（3月: ¥3,071,500）
営業利益（4ヶ月累計）
-¥4,456,212
営業利益率: -48.0%（改善中）
3月 営業利益（着地見込み）
+¥59,050
売上¥3,071,500 / 販管費¥3,012,450
現預金残高
¥7,781,747
期首比: -¥10,564,153
借入金残高
¥10,549,000
短期¥1,233,000 + 長期¥9,316,000
最大顧客（3月）
ライトアップ
66.2% / ¥2,034,500（kintone追加開発）
月次売上・営業利益推移
顧客別売上構成
経費構成 TOP5
ランウェイ シナリオ別
月次損益推移
月次PL一覧（第11期 進行期）
項目2025-122026-012026-022026-03
着地見込み		4ヶ月合計
売上高¥2,159,346¥2,126,933¥1,935,491¥3,071,500¥9,293,270
役員報酬¥400,000¥400,000¥400,000¥400,000¥1,600,000
給料手当¥1,050,000¥1,050,000¥990,000¥970,000¥4,060,000
法定福利費¥210,359¥210,359¥210,689¥194,000¥825,407
外注費¥277,213¥392,081¥841,896¥500,000¥2,011,190
通信費¥276,532¥270,662¥270,881¥179,737¥997,812
ソフトウェア等（経費）¥553,933¥508,828¥600,614¥406,080¥2,069,455
支払報酬料¥173,000¥818,000¥403,000¥333,000¥1,727,000
賃借料¥64,000¥69,475¥15,000¥15,000¥163,475
旅費交通費¥75,732¥14,238¥10,960¥1,391¥102,321
支払手数料¥4,715¥4,583¥12,737¥3,924¥25,959
諸会費¥999¥999¥0¥408¥2,406
新聞図書費¥2,255¥2,255¥0¥0¥4,510
研修費¥123,216¥0¥0¥0¥123,216
保険料¥8,910¥8,910¥8,910¥8,910¥35,640
会議費¥1,091¥0¥0¥0¥1,091
販管費合計¥3,221,955¥3,750,390¥3,764,687¥3,012,450¥13,749,482
営業利益-¥1,062,609-¥1,623,457-¥1,829,196+¥59,050-¥4,456,212
受取利息¥2,225¥2,091¥7,235¥1,598¥13,149
雑収入¥8,139¥134,035¥9,123¥5,073¥156,370
支払利息¥8,208¥8,377¥8,272¥7,377¥32,234
経常利益-¥1,060,453-¥1,495,708-¥1,821,110+¥58,344-¥4,318,927
法人税等¥350¥328¥1,120¥244¥2,042
当期純利益-¥1,060,803-¥1,496,036-¥1,822,230+¥58,100-¥4,320,969
現預金残高
¥7,781,747
期首比: -¥10,564,153
売掛金
¥1,855,463
有利子負債
¥10,549,000
貸借対照表
勘定科目期首残高期末残高増減
PayPay銀行¥12,130,922¥5,272,882-¥6,858,040
みずほ（恵比寿）¥5,811,089¥2,078,130-¥3,732,959
UPSIDER¥0¥26,588¥26,588
SBI（法人第１）¥369,607¥369,865¥258
みずほ（三ノ輪）¥34,282¥34,282¥0
売掛金¥2,604,812¥1,855,463-¥749,349
貸倒引当金(売)-¥28,000-¥28,000¥0
未収還付法人税等¥306,700¥0-¥306,700
立替金¥75,260¥0-¥75,260
未収収益¥0¥0¥0
短期貸付金¥0¥3,703,900¥3,703,900
未収入金¥0¥0¥0
仮払金¥0¥0¥0
仮払消費税¥0¥593,049¥593,049
工具器具備品¥127,052¥2-¥127,050
買掛金¥702,949¥561,352-¥141,597
未払金¥2,884,273¥1,770,196-¥1,114,077
未払費用¥527,720¥419,766-¥107,954
三井住友MASTER（法人）¥236,883¥170,212-¥66,671
PayPay銀行（VISAデビット）¥0¥0¥0
オリコ¥146,982¥261,525¥114,543
UPSIDERカード¥813,992¥334,777-¥479,215
一年以内返済長期借入金¥1,781,000¥1,233,000-¥548,000
未払法人税等¥35,000¥0-¥35,000
未払消費税等¥782,000¥0-¥782,000
預り金¥197,800¥313,109¥115,309
仮受消費税¥0¥665,568¥665,568
長期借入金¥9,316,000¥9,316,000¥0
資本金¥1,588,000¥1,588,000¥0
繰越利益¥2,419,125¥2,419,125¥0
簡易キャッシュ・フロー計算書
税引前当期純利益¥0
減価償却費相当¥127,050
売掛金の増減¥749,349
買掛金の増減-¥141,597
未払金の増減-¥1,114,077
未払費用の増減-¥107,954
立替金の増減¥75,260
未収還付法人税等の増減¥306,700
預り金の増減¥115,309
未払法人税等の増減-¥35,000
未払消費税等の増減-¥782,000
仮払消費税の増減-¥593,049
仮受消費税の増減¥665,568
営業CF 小計-¥734,441
有形固定資産の増減-¥127,050
投資CF 小計-¥127,050
短期借入金の増減-¥548,000
長期借入金の増減¥0
財務CF 小計-¥548,000
現金及び現金同等物の増減額-¥1,409,491
現金及び現金同等物の期首残高¥18,345,900
現金及び現金同等物の期末残高¥7,781,747
（参考）BS現金増減との差異¥9,154,662
キャッシュフロー構成
顧客別売上内訳
顧客名2025-122026-012026-022026-03
着地見込み		合計構成比
株式会社ライトアップ¥247,500¥247,500¥247,500¥2,034,500¥2,777,00029.9%
タイムクラウド株式会社¥614,673¥1,035,144¥348,406¥0¥1,998,22321.5%
株式会社クラウドネイティブ¥412,500¥412,500¥412,500¥375,000¥1,612,50017.3%
日光ケミカルズ株式会社¥398,200¥398,200¥398,200¥362,000¥1,556,60016.7%
株式会社RNA¥423,846¥495,653¥371,855¥0¥1,291,35413.9%
井上惇¥223,560¥180,108¥295,578¥130,000¥829,2468.9%
未設定¥1,885¥1,771¥235,560¥0¥239,2162.6%
オアシス株式会社¥33,000¥33,000¥33,000¥30,000¥129,0001.4%
サバイ総合管理 NEW---¥120,000¥120,0001.3%
一般社団法人知識環境研究会¥22,000¥22,000¥22,000¥20,000¥86,0000.9%
土屋吉寛¥48,771¥0¥0-¥48,7710.5%
株式会社UPSIDER¥8,139¥6,985¥6,391-¥21,5150.2%
IEEE¥0¥18,659¥0-¥18,6590.2%
合計¥2,434,074¥2,851,520¥2,370,990¥3,071,500¥10,728,084100.0%
顧客別売上構成
顧客別月次推移
12月 営業利益
-¥1,062,609
売上 ¥2,159,346 / 販管費 ¥3,221,955
1月 営業利益
-¥1,623,457
売上 ¥2,126,933 / 販管費 ¥3,750,390
2月 営業利益
-¥1,829,196
売上 ¥1,935,491 / 販管費 ¥3,764,687
3月 営業利益（着地見込み）
+¥59,050
売上 ¥3,071,500 / 販管費 ¥3,012,450
3月着地見込み: 売上¥3,071,500（前月比+59%）で初の月次黒字。ライトアップのkintone追加開発2件（¥1,617,000 + ¥192,500）が売上を大幅押し上げ。ただしスポット案件のため持続性に注意。
月別 顧客別売上推移
顧客名12月1月2月累計構成比
タイムクラウド¥614,673¥1,035,144¥348,406¥1,998,22326.1%
RNA¥423,846¥495,653¥371,855¥1,291,35416.9%
クラウドネイティブ¥412,500¥412,500¥412,500¥1,237,50016.2%
日光ケミカルズ¥398,200¥398,200¥398,200¥1,194,60015.6%
ライトアップ¥247,500¥247,500¥247,500¥742,5009.7%
井上惇¥223,560¥180,108¥295,578¥699,2469.1%
その他¥113,795¥82,415¥296,951¥493,1616.4%
合計¥2,434,074¥2,851,520¥2,370,990¥7,656,584100%
月別 売上 vs コスト推移
月別 直接外注費の推移
月別 直接外注費（赤字案件の原因）
直接外注費合計 ¥1,066,719（3ヶ月）。ライトアップ向け外注費（¥586,763）は月額売上¥247,500の2.4倍。日光ケミカルズ向け（¥479,956）も売上¥398,200の1.2倍。両案件とも売上＜外注費で構造的赤字。
外注先紐づけ顧客12月1月2月合計顧客月額売上外注費/売上
エフシーゼロ日光ケミカルズ¥151,250¥151,250¥177,456¥479,956¥398,20040.2%
山口圭太ライトアップ¥0¥135,190¥224,950¥360,140¥247,50079.0%
土屋吉寛ライトアップ¥79,784¥30,963¥16,152¥126,899
坂本昭代ライトアップ¥34,669¥36,309¥28,746¥99,724
直接外注費 合計¥265,703¥353,712¥447,304¥1,066,719
顧客別 売上担当 × 業務委託マッピング
誰がどの顧客の売上を稼ぎ、誰が業務委託で関わっているかの一覧。
顧客名案件内容月額売上社内担当業務委託（個人）業務委託（法人）外注費/月状況
タイムクラウドTC開発費¥666,074早坂、中村秋雲--¥0外注なし
RNARNA開発業務¥430,451未設定--¥0外注なし
クラウドネイティブADK様開発¥412,500中村秋雲--¥0外注なし
日光ケミカルズ保守+HP解析¥398,200未設定-エフシーゼロ¥159,985赤字案件
ライトアップkintone+Jマッチ+追加開発¥2,034,500
3月着地（通常¥247,500）		秋雲、大出、朝比奈慶山口圭太
土屋吉寛
坂本昭代		-¥195,5883月黒字化
井上惇異動ニュース保守¥233,082黒崎、大出--¥0外注なし
オアシス自動集計保守¥33,000未設定--¥0外注なし
知識環境研究会サーバ保守¥22,000未設定--¥0外注なし
案件に紐づかない業務委託（間接コスト）
外注先区分12月1月2月合計業務内容
SORA株式会社法人¥190,730¥239,800¥80,300¥510,830バックオフィス外注
ルトム合同会社法人¥0¥0¥287,662¥287,662外注
なかだかつや事務所個人¥120,547¥0¥0¥120,547研修
株式会社SlowRush法人¥0¥0¥92,400¥92,400外注
三宅耕太個人¥36,000¥9,000¥0¥45,000外注
間接外注費 合計¥1,056,439
社内人件費（誰がいくらかかっているか）
氏名区分月額3ヶ月合計備考
黒崎役員報酬¥400,000¥1,200,000CEO
朝比奈 慶正社員¥280,000¥840,0003月より¥300,000
大出 達也正社員¥300,000¥900,0003月より¥320,000
中村 北斗正社員¥440,000¥880,0002月まで（退職）
秋雲正社員¥350,000-3月より入社
社内人件費（福利含む）¥4,921,407
全コスト構造（3ヶ月）: 社内人件費 ¥4,921,407（46%）+ 直接外注費 ¥1,066,719（10%）+ 間接外注費 ¥1,056,439（10%）+ SaaS/通信/報酬/他 ¥3,692,467（34%）= 販管費 ¥10,737,032
案件別粗利分析（累計 / 配賦モデル）
配賦モデル: 全経費 ¥14,604,949 = 直接外注費 ¥1,066,719（案件紐づけ）+ 間接営業費 ¥13,538,230（売上構成比で按分）
顧客名案件名売上高構成比直接外注費間接費按分配賦コスト計粗利粗利率
タイムクラウドTC開発費 + MacBook売却 + 他¥1,998,22326.1%¥0¥3,531,590¥3,531,590-¥1,533,367-76.7%
RNARNA開発業務 + 他¥1,291,35416.9%¥0¥2,282,294¥2,282,294-¥990,940-76.7%
クラウドネイティブADK様開発業務¥1,237,50016.2%¥0¥2,187,115¥2,187,115-¥949,615-76.7%
日光ケミカルズ保守管理 + HP解析¥1,194,60015.6%¥479,956¥2,111,295¥2,591,251-¥1,396,651-116.9%
ライトアップkintone保守 + JマッチSaaS¥742,5009.7%¥586,763¥1,312,269¥1,899,032-¥1,156,532-155.8%
井上惇異動ニュース保守¥699,2469.1%¥0¥1,235,823¥1,235,823-¥536,577-76.7%
オアシス自動集計保守¥99,0001.3%¥0¥174,969¥174,969-¥75,969-76.7%
知識環境研究会サーバ保守¥66,0000.9%¥0¥116,646¥116,646-¥50,646-76.7%
その他UPSIDER・IEEE・未設定・土屋¥331,6954.3%¥0¥586,229¥586,229-¥254,534-76.7%
合計¥7,660,118100%¥1,066,719¥13,538,230¥14,604,949-¥6,944,831-90.7%
間接費按分の内訳（勘定科目別 / 売上構成比で配賦）
間接営業費 ¥13,538,230 を各顧客の売上構成比で按分。下表は勘定科目別の内訳と、赤字案件（日光ケミカルズ・ライトアップ）の按分額。
勘定科目3ヶ月合計構成比日光ケミカルズ
(15.6%)		ライトアップ
(9.7%)		タイムクラウド
(26.1%)		RNA
(16.9%)		クラウドネイティブ
(16.2%)
給料手当¥3,090,00022.8%¥482,040¥299,730¥806,490¥522,210¥500,580
ソフトウェア等¥1,663,37512.3%¥259,487¥161,347¥434,141¥281,110¥269,467
支払報酬料¥1,394,00010.3%¥217,464¥135,218¥363,834¥235,586¥225,828
役員報酬¥1,200,0008.9%¥187,200¥116,400¥313,200¥202,800¥194,400
間接外注費¥1,056,4397.8%¥164,805¥102,475¥275,731¥178,538¥171,143
通信費¥818,0756.0%¥127,620¥79,353¥213,518¥138,254¥132,528
法定福利費¥631,4074.7%¥98,499¥61,246¥164,797¥106,708¥102,288
賃借料¥148,4751.1%¥23,162¥14,402¥38,752¥25,092¥24,053
研修費¥123,2160.9%¥19,222¥11,952¥32,159¥20,823¥19,961
旅費交通費¥100,9300.7%¥15,745¥9,790¥26,343¥17,057¥16,351
保険料¥26,7300.2%¥4,170¥2,593¥6,976¥4,517¥4,330
その他（手数料・図書・会議等）¥28,6340.2%¥4,467¥2,777¥7,473¥4,839¥4,639
間接費按分 合計¥13,538,230100%¥2,111,295¥1,312,269¥3,531,590¥2,282,294¥2,187,115
日光ケミカルズ フルコスト構造
コスト区分金額構成比
直接外注費（エフシーゼロ）¥479,95618.5%
人件費按分（役員+給料+福利）¥767,73929.6%
SaaS・通信費按分¥387,10714.9%
専門家報酬按分¥217,4648.4%
その他間接費按分¥738,98528.5%
配賦コスト合計¥2,591,251100%
売上¥1,194,600
粗利-¥1,396,651（-116.9%）
ライトアップ フルコスト構造
コスト区分金額構成比
直接外注費（山口+土屋+坂本）¥586,76330.9%
人件費按分（役員+給料+福利）¥477,37625.1%
SaaS・通信費按分¥240,70012.7%
専門家報酬按分¥135,2187.1%
その他間接費按分¥458,97524.2%
配賦コスト合計¥1,899,032100%
売上¥742,500
粗利-¥1,156,532（-155.8%）
ベンダー別経費 TOP20
取引先2025-122026-012026-022026-03合計
未設定¥1,660,719¥1,638,517¥2,346,645¥5,645,881
Amazon web services¥259,688¥253,922¥250,319¥763,929
弁護士 安部 慶彦¥0¥592,614¥0¥592,614
SORA株式会社¥190,730¥239,800¥80,300¥510,830
株式会社エフシーゼロ¥151,250¥151,250¥177,456¥479,956
日本政策金融公庫¥145,208¥145,377¥145,272¥435,857
山口圭太¥0¥135,190¥224,950¥360,140
遠藤敏史税理士・行政書士事務所¥0¥0¥329,307¥329,307
ルトム合同会社¥0¥0¥287,662¥287,662
Google Cloud Japan GK（Google Cloud）¥38,281¥88,637¥90,014¥216,932
フリー株式会社¥21,296¥21,846¥140,052¥183,194
BackofficeForce株式会社¥38,612¥37,272¥97,994¥173,878
OpenAI¥51,373¥68,906¥51,750¥172,029
土屋吉寛¥79,784¥30,963¥16,152¥126,899
なかだかつや事務所¥120,547¥0¥0¥120,547
坂本昭代¥34,669¥36,309¥28,746¥99,724
弁護士ドットコム株式会社¥30,800¥31,680¥31,020¥93,500
株式会社SlowRush¥0¥0¥92,400¥92,400
タイムクラウド株式会社¥27,280¥27,280¥27,280¥81,840
NOTION LABS INC¥23,919¥23,940¥32,770¥80,629
全取引先合計¥12,394,109
ベンダー別経費（月別積み上げ）
データソース: TimeCrowd工数データ（2025/10〜2026/3）× freee給与データ。TimeCrowd行数比率を稼働配分のプロキシとして使用（精度 ±15%）。法定福利費は給料手当の20%として加算。
社内工数比率（全社平均）
56.7%
直接売上に紐づかない稼働
Billable工数比率
43.3%
社内人件費 ¥4,872,000 の43%のみ回収
社内人件費（3ヶ月）
¥4,872,000
役員報酬+給料+法定福利
間接工数コスト
¥3,546,264
月平均 ¥1,182,088
ユーザー別 × 顧客別 稼働配分（12月〜2月合計 / TimeCrowd行数比率）
ユーザー月額給与3ヶ月人件費社内
（間接）		クラウド
ネイティブ		日光
ケミカルズ		井上惇ブリーチオアシス大一商事その他
中村秋雲¥440,000¥1,584,00053.7%
¥850,608		21.8%
¥345,312		-----24.5%
営業18.4%等
大出達也¥300,000¥1,080,00044.3%
¥478,440		-42.0%
¥453,600		12.0%
¥129,600		---1.7%
朝比奈慶¥280,000¥1,008,00072.0%
¥725,760		---13.6%
¥137,088		8.0%
¥80,640		7.4%
¥74,592		-
黒崎¥400,000¥1,200,000TimeCrowd記録なし。経営・営業が主のため売上構成比で按分
合計¥4,872,000¥3,546,264
72.8%		¥345,312¥453,600¥129,600¥137,088¥80,640¥74,592
ユーザー別 Billable比率
顧客別 工数ベース粗利率
顧客別収支サマリ（工数ベース人件費配賦 / 12月〜2月）
注意: タイムクラウド・RNAはTimeCrowdに専用カテゴリがなく、ruffnoteinc（社内）に混在しているため工数配賦が困難。売上構成比ベースの推定値（斜体）を併記。
顧客名売上（3ヶ月）工数人件費直接外注費粗利粗利率主担当評価
井上惇¥699,246¥129,600¥0¥569,64681.5%大出 12%最高効率
クラウドネイティブ¥1,237,500¥345,312¥0¥892,18872.1%秋雲 21.8%高収益
タイムクラウド（推定）¥1,998,223¥1,271,592¥0¥726,63136.4%社内混在工数不透明
RNA（推定）¥1,291,354¥823,368¥0¥467,98636.2%社内混在工数不透明
日光ケミカルズ¥1,194,600¥476,537¥479,956¥238,10719.9%大出 42%低収益
ライトアップ¥742,500¥47,868¥586,763¥107,86914.5%外注主体外注依存
オアシス¥99,000¥88,618¥0¥10,38210.5%朝比奈 8%収支トントン
知識環境研究会+IEEE¥84,659¥0¥0¥84,659100%工数僅少自動稼働
ユーザー別 実質時給 × 顧客別回収率
ユーザー月給実質時給
（160h/月）		Billable比率最高効率案件回収倍率
中村秋雲¥440,000¥2,75024.9%クラウドネイティブ: ¥3,944/h1.43x
大出達也¥300,000¥1,87555.7%井上惇: ¥12,462/h6.65x
朝比奈慶¥280,000¥1,75028.0%ブリーチ: ¥2,979/h1.70x
黒崎¥400,000¥2,500-TimeCrowd記録なし
重要な発見と改善アクション
Finding 1: TC/RNAの工数が不可視
売上TOP2（合計43%）の顧客工数がruffnoteinc（社内）カテゴリに混在。正確な案件別粗利が算出不能。
→ TimeCrowdにTC開発・RNA開発カテゴリを新設すべき（即実行）
Finding 2: 朝比奈の72%が社内タスク
月額¥280,000のうち¥201,600/月が間接業務。直接売上貢献は28%のみ。
→ TC/RNA開発へのアサイン比率を30%以上に引き上げ
Finding 3: 大出の42%が日光ケミカルズに集中、粗利率20%
大出の最大稼働先だが、外注費込みで粗利¥238K/3ヶ月。一方、12%の稼働で井上惇案件は粗利¥570K。
→ エフシーゼロ外注費の削減交渉 or 日光ケミカルズ単価引き上げ
アクション担当期限期待効果
TimeCrowdにTC開発・RNA開発カテゴリ新設秋雲4月1日売上TOP2の工数可視化
朝比奈のTC/RNA開発アサインを30%以上に黒崎4月中billable比率 28%→58%
日光ケミカルズ：エフシーゼロ外注費見直し黒崎4月15日月額 ▲¥50,000
オアシス保守単価交渉 ¥33,000→¥55,000黒崎4月中粗利率 10%→50%
ランウェイ分析
手元キャッシュ ¥7,781,747 / 借入金残高 ¥10,549,000
シナリオ月次ネットCF年間CFランウェイ12ヶ月後キャッシュ
ベストケース（売上10%成長）-1,730,000-20,760,000約5ヶ月（2026年7月に資金ショート）資金ショート
スタンダード（現状売上維持）-1,943,000-23,316,000約5ヶ月（2026年7月に資金ショート）資金ショート
ワーストケース（タイムクラウド株式会社離脱 = 売上26.1%消失）-2,500,000-30,000,000約4ヶ月（2026年6月に資金ショート）資金ショート
ベスト（売上10%成長）-1,730,000-28,760,000約3ヶ月（2026年5月に資金ショート）資金ショート
スタンダード（現状維持）-1,943,000-31,316,000約3ヶ月（2026年5月に資金ショート）資金ショート
ワースト（タイムクラウド株式会社離脱）-2,500,000-38,000,000約3ヶ月（2026年5月に資金ショート）資金ショート
シナリオ別キャッシュ残高推移